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Renting y Leasing

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Leasing

Definición y características

El leasing es un contrato entre un arrendatario y un arrendador, en el cual el primero cede los derechos de uso de un bien al segundo, el cual le paga una cuota por su utilización, teniendo derecho de compra a la adquisición del elemento al finalizar el plazo convenido de uso.

Nota: según la legislación española, no es posible efectuar un leasing para uso particulares sino únicamente comerciales. Por ejemplo, un individuo no puede realizar un contrato de tipo leasing en un equipo informático para su utilización doméstica, si bien no habría ningún problema para disponer de ello en un ambiente comercial o empresarial.

Las características más notables del leasing son:

  • El bien es adquirido por una compañía dedicada a esta actividad (empresas que se dedican al leasing) basándose en las especificaciones del usuario( es el propio arrendatario el que le indica lo que tiene que comprar).
  • La duración de esta operación no suele coincidir con la vida útil del bien. Además el arrendatario no puede rescindir de su contrato de forma unilateral antes de la finalización del mismo. Como veremos la duración mínima es de 2 años para bienes de equipo y de diez años como mínimo para bienes inmobiliarios o establecimientos industriales.
  • Los pagos que realiza el usuario han de ser capaces de amortizar la totalidad de la inversión. Estos han de cubrir, por tanto, el coste de material, los gastos de explotación y financiación de la sociedad financiera y los beneficios empresariales.
  • No hay ninguna limitación en la utilización de los productos alquilados, excepto la de su correcto uso.
  • A diferencia de otras fuentes de financiación, el leasing permite la financiación del 100 % del bien.
  • De forma general, todas las cuotas pagadas en concepto de leasing se consideran gastos deducibles en la declaración del impuesto sobre la renta .
  • Al término de la operación el arrendatario tiene las siguientes dos opciones:
    • Adquirir el bien alquilado pagando el valor residual del equipo(el valor del equipo con el tiempo de vida que le queda)
    • Devolverlo a la sociedad del leasing.

Ventajas y limitaciones del Leasing

Lo veremos desde dos puntos de vista:

Desde el punto de vista de las empresas.

Ventajas: (el leasing es especialmente indicado para:)

  • empresas que utilizan una tecnología muy cambiante
  • empresas que realizan una actividad estacional ( el leasing permite adaptar las cuotas a los ingresos de los arrendatarios).
  • empresas que necesiten recuperar liquidez.
  • empresas que tienen recursos propios limitados y nos les conviene hacer un desembolso en la compra de un bien de equipo mobiliario o inmobiliario.

Limitaciones: (existen una serie de elementos que no pueden ser adquiridos mediante el leasing)

  • bienes no identificables(estanterías, etc.)
  • instalaciones de difícil recuperación.
  • Equipos de segunda mano, por su dificultad de establecer su valor de mercado.
  • Equipos muy especializados que son de difícil venta posterior, etc.

 

Desde el punto de vista del arrendatario.

Las ventajas más generales son:

  • El leasing me permite el 100% de la financiación, mientras que otros medios de financiación sólo me permiten un 70 u 80% de la misma.
  • El arrendatario no desembolsa ninguna entrada al formalizar el contrato, únicamente la cuota de leasing y los gastos de formalización.
  • Si el tipo de interés es fijo, el usuario conoce a priori el coste de la financiación.

Renting

Definición y características

Es un producto financiero que permite disfrutar del uso del bien mueble o inmueble, a cambio de una cuota mensual, sin sufrir el riesgo de obsolescencia económica irreal del activo, es muy similar al leasing con la salvedad de que no está prevista la posibilidad de ejercer la opción de compra sobre el bien.

Sus principales características son las siguientes:

  • Las cuotas corresponden a un alquiler y por lo tanto toda la cuota pagada es deducible en el impuesto sobre sociedades.
  • No existe opción de compra.
  • La duración del contrato se define en el momento de su formalización, de tal forma que su cancelación anticipada si bien está contemplada en los contratos, suele estar penalizada con fuertes comisiones.
  • A la finalización del contrato y en función de las características del mismo se puede optar por, renovarlo con la renovación del bien arrendado, se puede optar por ampliar la duración sin modificar o renovar el bien objeto del contrato y una última opción sería adquirir el bien objeto del contrato por su valor residual.

Funcionamiento

La empresa de renting pone a disposición del arrendatario u bien en régimen de alquiler ocupándose de todas las actividades relativas a la gestión y mantenimiento del bien arrendado, incluso del seguro y los servicios de asistencia del mismo, el renting se utiliza generalmente para vehículos de las empresas, incluyendo los siguientes servicios:

  • Seguro a todo riesgo.
  • Asistencia en carretera.
  • Pago de impuestos.
  • Mantenimiento y reparación de averías.

El arrendatario arrienda el bien comprometiéndose al pago de una renta fija mensual y al finalizar el periodo previsto en el contrato el arrendatario devuelve el bien.

Ventajas:

  • Utilización de un bien nuevo sin necesidad de realizar una inversión, es decir, sin movilizar recursos financieros ni soportar riesgo de obsolescencia o preocuparse del mantenimiento del mismo.
  • Servicio integral liberando a la empresa de gastos por averías en el inmovilizado.
  • Ventajas financieras, al no utilizar capital o recursos propios en la compra para el desarrollo de la actividad.
  • Mejora los ratios de endeudamiento al disminuir las necesidades de financiación de activos.
  • Las cuotas pagadas son deducibles en el impuesto sobre sociedades.

Diferencias entre el alquiler Renting y Leasing

ALQUILER RENTING LEASING
Se contrata a cualquier plazo Contrato a medio o largo plazo Contrato a medio o largo plazo
Condiciones generales Condiciones a medida Condiciones a medida
Sin posibilidad del cambio del bien Posibilidad de comprar el bien No posibilidad del cambio del bien
Cuota menor que el renting Cuota mayor que el alquiler La cuota se asemeja al alquiler
No mantenimiento ni seguro Si mantenimiento y seguro No mantenimiento ni seguro
No es necesario depositar fianza Es necesario depositar fianza No es necesario depositar fianza
No derecho de compra sobre el bien Se puede acordar la compra del bien Obligatorio que la opción de compra figure en el contrato
Contablemente es gasto deducible Contablemente es gasto deducible Contablemente solo deducibles los intereses y la parte de amortización del capital

 

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